上海证券交易所（下称上交所）6月2日发布消息称，截至2008年4月30日，除九发股份（上海交易所代码：600180）外，在上交所挂牌上市的862家上市公司均通过指定报纸和网站披露了2007年年度报告。上交所表示，通过事后审核，发现上市公司在公司治理和信息披露上存在业绩预告不规范等七大问题。
一是业绩预告不规范现象仍屡禁不止。据悉，大多数公司均按照上交所年报工作通知的要求，针对预计业绩大幅变动的情况，在2008年1月底之前刊登了预告公告。但也有部分公司未能在1月底前及时刊登此类公告，或者遗漏披露，也有公司前后预告不一致，对市场和投资者造成了误导。
二是部分公司仍然存在非经营性占用上市公司资金的现象。经过两年来的集中整顿，绝大多数公司大股东均及时归还了占用的上市公司资金，但也有个别公司因种种历史原因长期拖延无法解决，如美尔雅（上海交易所代码：600107）大股东占用上市公司资金11.8亿元，2007年度仅归还了105.4万元，其计划以评估价值为11.8亿元的土地使用权抵偿债务，因该宗土地使用权属性变更手续等问题，致使其未能在承诺期内归还占用资金。另外，也有个别公司存在新增占用现象，还有部分公司存在期间资金占用、期末结清的现象。
三是注册会计师的执业水平参差不齐，评判尺度不一，部分非标审计意见运用存在不当，在一定程度了降低了审计报告的有效性。有些强调事项的内容，不属于审计准则规定的出具强调事项段的事项或情况；有的强调事项段内容不完整；有的所涉及事项性质已相当严重，理应出具更为严重的审计意见。对于保留意见，有些会计师避重就轻，含糊其词，以审计范围受到限制为由出具保留意见，没有按照审计准则的要求，尽可能地说明相关事项对会计报表的影响程度。
四是董事、监事以及高管薪酬的披露不统一，难以分析和比较。董事、监事以及高管从上市公司实际取得的报酬和应当取得的报酬存在较大差异。对于董事、监事以及高管未从公司取得报酬的情况，有的披露为零，有的则为空白，造成统计数据时有错漏现象。部分上市公司将独立董事的薪酬披露为零或不披露，有的披露的是税前数据，有的则为税后数据。这些情况都造成了上市公司在薪酬披露上的不一致，不便于投资者进行分析和比较。
五是部分公司未能按照年报准则要求披露实际控制人情况，使得投资者难以了解其实际控制人和控制结构。有的公司没有以方框图及文字的形式披露公司与实际控制人之间的产权和控制关系；有的没有披露到自然人、国有资产管理部门、或者股东之间达成某种协议或安排的其他机构或自然人；还有一些显然受同一控制人控制的上市公司，在关于实际控制人相关信息的披露上存在不一致的情况。部分公司披露的实际控制人是否能够有效控制上市公司，也存在一定疑问。
六是关于独立董事履职情况的披露，偏于笼统和流于形式。
七是董事会关于内部控制自我评估报告存在内容过长、格式不一的情况。
据悉，在本次年报事后审核工作中，上交所有关部门共发出340份事后审核意见函，要求上市公司就年报中的有关问题作出解释和说明，共有165家公司刊登了补充或更正公告。
针对年报事后审核中发现的问题，上交所根据股票上市规则的有关规定，拟对九发股份等公司及其相关责任人给予公开谴责；截至目前，已对七家公司在上市公司范围内通报批评，另外，还对28家公司予以监管关注。上交所表示，针对其他严重违反上市规则和年报准则的公司及其责任人，交易所还将进一步采取惩戒措施。■
（ 范军利）
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