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深交所:公允价值变动集中影响公司业绩

2008年06月03日 15:04 来源于 caijing
排名公允价值变动损益前10名的公司总金额,占全部深市主板上市公司总额的84%

  6月3日,深圳证券交易所(下称深交所)就新会计准则对深市公司2007年年报影响作出总结表示,公允价值变动损益、债务重组等对深市公司影响较大。
  根据新会计准则的要求,上市公司利润表中单独设置了“公允价值变动损益”科目,用于核算交易性金融资产、采用公允价值计量模式的投资性房地产等公允价值变动对损益的影响。
  根据深交所统计,2007年度,深市主板上市公司实现公允价值变动损益总金额为27.48亿元,占归属于母公司股东的净利润比例2.62%。而且,公允价值变动损益对上市公司业绩影响十分集中。。其中,三家证券类公司(国元证券、宏源证券、长江证券)的公允价值变动损益为13.22亿元,占深市主板上市公司总额48%。
  深交所表示,认沽权证为证券公司带来了可观利润,由此带来的公允价值变动损益金额达7.68亿元,占三家公司公允价值变动损益总额的58%。
  从公允价值变动损益的结构来看,股票投资带来的公允价值变动损益为8.11亿元,占公允价值变动损益总额的35%;此外,包括可转换公司债券、远期外汇合同等在内的金融负债,对公允价值变动损益影响也较大,仅排名公允价值变动前10名的公司的上述两项合计金额已达6.34亿元,占公允价值变动损益总额的23%。
  同时,公允价值变动也为部分公司带来账面浮亏。有33家上市公司的公允价值变动损益为负数,合计-1.7亿元,主要是由远期外汇买卖合约引起的公允价值亏损。
  此外,与旧会计准则将债务重组收益计入资本公积相比,新《企业会计准则》将债务重组收益直接计入营业外收支。深交所表示,“这一会计处理的变化对上市公司影响最大、最直接”。部分ST、*ST公司基本依靠债务重组实现了2007年年报的扭亏为盈。
  根据深交所统计,深市主板有137家上市公司存在债务重组收益或损失,总金额50.56亿元,占深市主板上市公司实现归属于母公司股东的净利润的4.82%。
  在137家公司中,有19家ST公司和31家*ST公司,债务重组收益金额分别达到11.26亿元和31.7亿元。
  而且,相比137家公司平均3690万元的债务重组收益金额,ST公司平均债务重组金额为5927万元,*ST公司平均债务重组金额更是高达1.02亿元。
  在债务重组收益过亿元的公司有11家,其中*ST有7家,ST有3家,未被实施特别处理的公司仅有1家。
  深交所表示,债务重组收益直接计入净利润,给处于财务困境的上市公司,尤其是面临退市风险的*ST公司提供了“捷径”。■
  (  宋燕华)

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版面编辑:运维组
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